종업원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오. 적절히 관리된다면 종업원 스톡 옵션 플랜은 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로 이러한 계획은 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되어 왔으며 최근에는 인기있는 수단이되었습니다. 비상업적 인 직원 유치 불행히도, 일부는 여전히 직원 주식이 생성 한 돈을 최대한 활용하지 못합니다. 스톡 옵션 과세의 성격과 개인 소득에 대한 영향을 이해하면 잠재적으로 수익성이 높은 특혜를 극대화 할 수 있습니다. 종업원 주식 옵션 종업원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 회사 주식의 일정량을 고정 가격으로 구매하기 위해 고용주가 종업원에게 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션에 대한 두 가지 광범위한 분류가 있습니다. 인센티브 스톡 옵션 인센티브 스톡 옵션과 두 가지면에서 비공유 스톡 옵션이 다릅니다. 첫째, NSO는 비상임 직원에게 제공됩니다 반대로 ISO는 회사의 임원에 대해 엄격하게 보류되어 있습니다. 둘째, 비 정규화 된 옵션에는 특별 연방 세법이 적용되지 않지만 인센티브 스톡 옵션은 다음과 같은 특정 법규를 준수하기 때문에 유리한 세법이 적용됩니다. 이 유리한 세제에 대한 내국세 법안은 아래에 제공됩니다. NSO 및 ISO 계획은 복잡한 느낌을 가질 수있는 공통적 인 특성을 공유합니다. 이 계획 내의 거래는 고용주 계약 및 내부 수익 코드에 명시된 특정 조건을 따라야합니다. 부여 날짜, 만료 , 가득 및 운동 시작하기 위해 직원은 대개 부여 일로도 알고있는 계약 개시일에 옵션의 완전한 소유권을 부여받지 못합니다. 옵션을 행사할 때 가득 조달 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 옵션이 부여 된 날에는 직원이 할 수있는 날짜를 나열합니다. o 특정 주식수를 행사할 경우 예를 들어, 고용주가 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만, 그 날짜부터 1 년 동안 200 주식은 직원에게 처음에 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 권리가 부여됩니다. , 200 개의 다른 주식이 기명됩니다. 가득 일정 뒤에 만료일이 있습니다. 이 날짜에 고용주는 더 이상 계약 조건에 따라 회사 주식을 구매할 수있는 권리를 보유하지 않습니다. 직원 주식 옵션이 부여됩니다 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 직원이 자신의 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 협상 요소라는 이득을 결정하는 데 중요하기 때문에 행사 가격은 중요합니다. 계약 바겐 세일 요소는 옵션 행사 일에 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다. 종업원 주식 옵션 오레곤 내국세 법 또한 그 또는 그녀의 계약에 무거운 세금을 지불하지 않도록 소유자가 준수해야합니다 규칙 스톡 옵션 계약의 세금은 소유 옵션의 유형에 따라 다릅니다. 비 자격 스톡 옵션 NSO에 대한. 교부금은 과세 이벤트가 아닙니다. 행사시 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 보상으로 간주되어 경상 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원에게 주식 A의 주식 100 주를 행사 가격 25로 부여하면 시가 운동시 주식의 가격은 50입니다 계약의 거래 요소는 50 - 25 x 100 2,500입니다. 우리는이 주식이 100 개의 기득권이 있다고 가정합니다. 보안 판매로 또 다른 과세 대상 이벤트가 발생합니다. 단기적으로 자본 이득 또는 손실로보고되고 경상 소득 세율로 과세 대상이 될 것입니다. 종업원이 exer로부터 1 년 후에 주식을 매각하기로 결정하는 경우 판매는 장기 자본 이득 또는 손실로보고되고 세금은 감소 될 것입니다. 인센티브 스톡 옵션은 특별세 처리를받습니다. 보조금은 과세 거래가 아닙니다. 그러나 과세 대상 행사는 행사시보고되지만, 인센티브 주식 옵션의 할인 요소가 대체 최소 세율의 AMT를 트리거 할 수 있습니다. 판매에서 첫 번째 과세 대상이 발생합니다. 행사가 끝난 직후에 주식이 판매되는 경우, 바겐 세일 요소는 보통 수입으로 취급됩니다. 다음 규칙이 적용되는 경우 장기 자본 이득으로 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유되어야하며 부여 일 이후 2 년까지는 판매해서는 안됩니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일에 부여되었다고 가정하십시오 가득 된 100 명의 임원 2008 년 6 월 1 일 임원이 옵션을 행사합니다 계약에 대한 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 해당 주식을 매각 할 수 없습니다. 기타 고려 사항 ti 스톡 옵션 전략의 수립은 중요하며 다른 고려 사항이있다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향이다. 어떤 투자 계획이 성공하기 위해서는 자산을 적절하게 다각화해야한다 직원은 모든 회사 주식에 집중된 위치에주의해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 대부분을 20으로 나타내야한다고 제안합니다. 자신의 회사에 더 많은 비율의 포트폴리오를 투자하는 것이 편안 할 수도 있지만, 다변화에 안전 고객의 포트폴리오에 가장 적합한 실행 계획을 결정하기 위해 재무 또는 세무 전문가와상의하십시오. 결론 간접적으로 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원들에게 회사의 성장에 참여하도록 격려하는 방법 그러나 실제적으로, 이 계기의 구속 그리고 과세는 확실히 복잡 할 수있다 대부분의 employe 그들의 옵션을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못함 결과적으로, 그들은 Uncle Sam에 의해 과도한 처벌을받을 수 있으며, 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓칠 수 있습니다. 운동 직후에 직원 주식을 판매하면 더 높은 단기간 양도 소득세 판매가 더 낮은 장기 양도 소득세를받을 자격이 될 때까지 기다리면 수백 또는 심지어 수천을 절약 할 수 있습니다. 미국 노동 통계국 (Bureau of Labor Statistics)이 구인 공석을 측정하는 데 도움이되는 조사 미국이 빌릴 수있는 돈의 최대 금액 부채 한도액은 제 2의 자유 채권법에 따라 작성되었습니다. 예금 기관이 연방 기금에서 다른 예금 기관에 자금을 대출하는 이자율. 주어진 증권 또는 시장 지수에 대한 수익의 분산 변동성은 측정 될 수 있습니다. 1933 년 미국 의회가 은행법 (Banking Act) hich는 상업 은행이 투자에 참여하는 것을 금지했습니다. 비농업 급여는 농장, 개인 가구 및 비영리 부문 이외의 모든 일을 말합니다. 미국 노동국. 모든 유형의 투자와 마찬가지로, 당신이 이득을 얻었을 때 소득으로 간주합니다. 정부에 의해 세금이 부과됩니다. 궁극적으로 세금을 얼마나 내야할까요? 그리고 세금을 낼 때 당신이 제공하는 스톡 옵션의 종류와 그 옵션과 관련된 규칙에 따라 달라질 것입니다. 스톡 옵션에는 두 가지 기본 유형이 있습니다. 인센티브 스톡 옵션 인센티브 스톡 옵션 ISO는 우대 세제를 제공하며 국세청이 정한 특수 조건을 준수해야합니다. 이 유형의 스톡 옵션을 사용하면 직원은 주식을 팔 때까지 자신이 소유 한 주식에 대해 세금을 내지 않아도됩니다. 주식이 궁극적으로 매각되면, 단기 또는 장기 양도 소득세가 판매 가격과 구매액의 차이로 얻은 이득에 따라 지급됩니다 가격이 세율은 전통적인 소득세보다 낮습니다. 장기 양도 소득세는 20 %이며, 근로자가 운동 후 최소 1 년 동안 그리고 보조금 후 2 년 동안 주식을 보유하는 경우에 적용됩니다. 단기 자본 이득 세금은 일반 소득 세율과 동일하며 28에서 39 % 사이입니다. 세 가지 유형의 스톡 옵션에 대한 영향. 최고 스톡 옵션. 고용인은 옵션을 연습합니다. 일반 소득세 28 - 39 6. 고용주가 세금 공제를받습니다. 종업원 운동시 세금 공제. 종업원 운동시 삭감. 종업원은 1 년 이상 옵션을 판매한다. 장기 자본 이득세는 20이다. 장기 자본 이득세는 20이다. 장기 자본 이득세는 20이다. 비 정규화 주식 옵션 NQSOs는 우대 세제를받지 않습니다. 따라서 종업원이 옵션을 행사하여 주식을 구입하면 주식 가격과 시장 가격의 차이에 대한 일정한 소득세를 고용주가 지불합니다 그러나 직원들이 옵션을 행사할 때 세금 공제를 청구 할 수 있기 때문에 이익을 얻습니다. 이러한 이유로 고용주는 간혹 경영진이 아닌 직원에게 NQSO를 연장합니다. 주당 10 회의 행사 가격으로 1,000 주당 최대. 경상 소득 세율 28 % 양도 소득 세율은 20 %입니다. 이 예에서 2 명의 직원은 1 주당 10 원의 가격으로 1,000 주에 기명됩니다. 다른 직원이 인센티브 스톡 옵션을 보유하고있는 반면, 1 주당 20 회 옵션을 제공하고 1 년 동안 옵션을 1 주일에 30 회에 판매하기 전에 ISO를 보유한 직원은 주식에 대해 세금을 부과하지 않고 자본 이득 세금을 4,000 달러에 납부합니다. NQSO를 보유한 직원은 옵션 행사시 2,800 달러, 주식 판매시 양도 소득세 2,000 달러가 지급됩니다. 1 년 이내에 ISO 주식 판매에 대한 세율 ISO에 대한 의도는 직원 소유권에 대한 보상입니다. 그 이유로 IS O는 실격이 될 수 있습니다. 즉, 비 정규화 된 스톡 옵션이됩니다. 옵션을 행사 한 지 1 년 이내에 주식을 판매하는 경우 직원에게 28 ~ 39 %의 일반 소득세가 즉시 지급됩니다. 다른 유형의 옵션 및 주식 계획 위에 논의 된 옵션 외에도 일부 공개 회사는 섹션 423 종업원 주식 구매 계획 ESPP를 제공합니다. 이 프로그램을 통해 직원은 회사 주식을 구매할 수 있습니다 할인 된 가격으로 15 %까지 할인하고 주식이 나중에 판매 될 때 얻은 이익에 우대 세제 혜택을받습니다. 많은 회사들도 401k 퇴직 계획의 일부로 주식을 제공합니다. 이 계획은 직원들이 은퇴를 위해 돈을 버는 것이지, 퇴직 후까지 그 소득에 과세됩니다. 일부 고용주는 회사 주식으로 401k에 직원의 출자를 매치하는 추가 된 특혜를 제공합니다. 한편, 회사 주식은 직원이 401k 퇴직 프로그램에 투자 한 돈으로 구매되어 직원이 지속적인 투자 포트폴리오를 꾸준히 형성 할 수 있습니다. 큰 이득을 가진 사람들을위한 특별 세금 고려 사항 대체 최소 세금 AMT가 적용될 수 있습니다 직원이 인센티브 스톡 옵션에서 특히 큰 이익을 실현하는 경우 이것은 복잡한 세금이므로 귀하에게 적용될 수 있다고 생각되면 개인 재정 고문에게 문의하십시오 점점 더 많은 사람들이 영향을 받고 있습니다 .- 제이슨 리치, 기고자. 옵션. Bulletin 2008 년 1 월 발행 마지막으로 검토 된 컨텐츠 ISBN 978-1-4249-4458-3 인쇄, 978-1-4249-4459-0 PDF, 978-1-4249-4460-6 HTML. 이 페이지는 다음과 같습니다. 가이드 만 그것은 고용주 건강 세법 및 규정의 대체물로 의도 된 것이 아닙니다 .1 스톡 옵션에 대한 고용주의 세금 배상 책임. 이 페이지는 고용주가 귀하에게 지불해야하는 금액을 결정할 때 도움이됩니다. EHT. EHT는 고용주가 지불합니다 w 온타리오 주 고용주의 고정 사업장 PE에 근무하는 근로자에 대한 보상금, 또는 고용주의 PE에서 근무보고하지 않지만 고용주의 PE를 통해 지급받는 근로자 직원이 직장에 직접가는 고정 사업장에 오는 경우, 고용인의 영구 설치 시설에서 근무하는 것으로 간주되는 것으로 간주됩니다. 직원이 직장에 직접가는 고정 사업장에 가지 않는 경우, 직원은 다음과 같이 간주됩니다. 그 또는 그녀가 고정 사업장에 합병 된 것으로 합리적으로 간주 될 수있는 경우 고정 사업장에서 일하는 것에 대해보고하십시오. 이 주제에 관한 더 자세한 정보는 영구 설립을 읽으십시오. 스톡 옵션. 종업원 스톡 옵션은 증권 발행 계약에 따라 부여됩니다. 기업은 비 (非) ARM 계열 회사의 종업원 또는 종업원에게 그 기업 중 하나의 증권을 취득 할 권리를 제공한다. 용어 유가 증권이란 주식 기업의 자본금 또는 뮤추얼 펀드 신탁의 단위. 보수의 결정. 고용주 건강 세법의 제 11 조에 정의 된 바와 같은 보상에는 개인이 수령 한 모든 지불금, 수당 및 수당이 포함된다 연방 소득세 법 (ITA)의 5, 6 또는 7 절에 의거하여 개인 소득에 포함될 필요가 있거나 개인이 캐나다 거주자 인 경우 필요합니다. 스톡 옵션 혜택은 소득에 포함됩니다 따라서 연방 ITA 섹션 7의 이유로 고용주는 스톡 옵션 혜택에 대해 EHT를 지불해야합니다. 비상업적 인 회사. 스톡 옵션이 회사의 직원에게 발행 된 경우 연방 ITA의 섹션 251에 고용주와 함께 스톡 옵션의 결과로받은 혜택의 가치는 고용주가 EHT를 위해 지불 한 보수에 포함됩니다. 직원은 온타리오 PE로 온타리오 PE로 옮겼습니다. 투자자는 보수가 EHT를 조건으로하는 기간에 스톡 옵션을 행사할 때 발생하는 모든 스톡 옵션 혜택의 가치에 대해 EHT를 지불해야합니다. 직원이 업무보고를하는 동안 부여되었을 수있는 스톡 옵션을 포함합니다 온타리오 주 이외의 PE로 옮겼습니다. 고용주는 직원이 스톡 옵션을 행사할 때 발생하는 스톡 옵션 혜택의 가치에 대해 EHT에 지불 할 의무가 없습니다. 온타리오 주 밖에서 고용주. 고용주는 고용주의 PE에서 근무보고하지 않습니다. 고용주는 스톡 옵션을 행사하는 직원이 고용주의 PE에서 근무보고하지 않을 때 발생하는 스톡 옵션 급여의 가치에 대해 EHT를 지불해야합니다 이전 직원의 보수가 E의 적용을받는 경우 고용주는 전 직원의 스톡 옵션 혜택의 가치에 대해 EHT를 지불해야합니다 고용주가 증권을 취득하기 위해 스톡 옵션을 행사하는 직원은 연방 ITA 섹션 7에 따라 결정된 혜택을 고용 소득에 포함시켜야합니다 . 캐나다가 통제하는 사기업 CCPC. 고용주가 연방 ITA 제 248 1 조의 의미에 해당하는 CCPC 인 경우, 직원은 연방 ITA 제 7 조에 따라 과세 대상 혜택을받은 것으로 간주됩니다. 직원은 종업원이나 전 직원이 주식을 처분 할 때 EHT를 지불해야합니다. 종업원 주식 옵션이 CCPC에 의해 발행되었지만 회사가 CCPC가 중단 된 후에 종업원이 행사하는 경우 혜택의 가치 직원이 유가 증권을 처분 할 때 EHT를위한 보상에 포함됩니다. 비 캐나다 통제 민간 기업 비회원 회사 (Non-CCPC) s. 전자 세금으로 인한 과세 혜택 외상 투자 회사의 주식 또는 상장 주식을 포함하여 CCPC가 아닌 유가 증권에 대한 스톡 옵션 행사 옵션은 옵션 행사 시점의 고용 소득에 포함되어야합니다. EHT는 직원이 EHT에는 연방 세무 연기가 적용되지 않습니다. 연방 소득세 목적으로 만 종업원이 처분 할 때까지 상장 주식을 매입하기 위해 스톡 옵션을 행사함으로써 발생하는 혜택의 일부 또는 전부에 대한 과세를 연기 할 수 있습니다 주식 매입 선택권에 대한 과세에 대한 연방 정부의 연기는 EHT 목적에는 적용되지 않습니다. 고용주는 스톡 옵션을 행사하는 해에 스톡 옵션 급여에 EHT를 지불해야합니다 .3 과학 연구 및 실험 개발을 수행하는 고용주. 제한된 시간, 과학 연구 및 실험 개발을 직접 수행하고 자격을 충족시키는 고용주 기준은 종업원이 수령 한 스톡 옵션 혜택에 대한 EHT 지급에서 면제됩니다. CCPC의 경우, 2004 년 5 월 18 일 이전에 부여 된 종업원 스톡 옵션에 대해 면제가 가능합니다 (5 월 2 일 이후에 주주가 처분되거나 교환되는 경우). 2000 년 5 월 2 일 이후 및 12 월 31 일 이전에 행사 될 것입니다. 비 CCPC의 경우, 옵션은 2000 년 5 월 2 일 이후, 그리고 12 월 이전에 행사되는 경우 2004 년 5 월 18 일 이전에 부여 된 종업원 스톡 옵션 2004 년 5 월 17 일 이후에 부여 된 종업원 스톡 옵션으로 인해 발생하는 모든 스톡 옵션 혜택은 EHT. Ligibility 기준에 따릅니다. 이 면제를 1 년 동안받을 수 있으려면 고용주는 다음과 같은 적격성 기준을 모두 충족해야합니다. 과세 년도. 그 해에 끝나는 과세 연도 이전의 고용주의 과세 연도. 고용주는 이전 세금보고 연도에 온타리오주의 PE를 통해 사업을 수행해야합니다. 예외 사항에 대한 신생 기업 참조. 고용주는 직접해야합니다 과학적 연구 및 선행 과세 연도에 온타리오 주에 소재한 PE의 연방 ITA 제 248 1 항의 의미 내에서의 실험적 개발. 선행 과세 연도의 고용주의 적격 지출은 총 2,500 만 또는 10 % 미만이어야합니다. 해당 과세 연도에 대해 아래 정의 된 바와 같이 고용주의 총 경비 중 적은 금액. 이전의 과세 연도에 대한 고용주가 지정한 지출은 아래에 정의 된대로 조정 된 총 수익의 25 % 또는 10 % 이상이어야합니다 예를 들어 고용주가 2001 년 6 월 30 일 종료되는 과세 연도에 위의 자격 기준을 모두 충족하는 경우 2002 년에 EHT 면제를 청구 할 자격이 있습니다. 선행하는 과세 연도에 첫 번째 과세 연도에 적격 테스트를 적용 할 수 있음 최초의 과세 연도에 수행 된 과학 연구 및 실험 개발은 EHT가 지불되는 1 년차와 2 년차의 자격. 합병 후 종료되는 첫 번째 과세 연도에 고용주는 합병 직전에 끝난 전임 기업 각각의 과세 연도에 적격성 테스트를 적용 할 수 있습니다. 적격 지출은 온타리오 법인 세법에 의거 한 연구 개발 산별 수당을받을 수있는 과학 연구 및 실험 개발을 직접 수행하는 데 고용주가 부담하는 지출입니다. 타 법인에 대한 RD 수행을 위해 고용주가 수령 한 계약 지불금은 적격 지출로 포함됩니다 계약 다른 주체에 의해 수행 된 연구를 위해 고용주가 다른 주체로 지불 한 금액은 고용주의 적격 지출로 포함되지 않는다. 특히, 과세 연도에 대한 고용주의 적격 지출은 ABC로 계산된다. 여기에는 총 지출 온타리오 주 PE에서의 과세 연도에 각각의 whi ch는 온타리오 법인 세법 제 12.1 조에 의거 한 적정 지출이며 연방 ITA 제 371 ai 또는 371 b1 항에 기술 된 금액 또는 b 항에 언급 된 대폭 보조금 과세 년도에 연방 ITA의 1279 항에 명시된 자격있는 지출은 계약 지불에 관한 연방 ITA의 하위 조항 127 18-20에 따라 요구되는 A의 감소이며 고용주가 지불하거나 지불해야하는 금액입니다 A에 포함 된 과세 연도에 해당 금액의 수령자에게 제출 된 연방 ITA 제 1279 항에 정의 된 계약금이 될 것입니다. 특정 적격 지출. 과세 연도에 대한 사용자의 적격 지출에는 다음이 포함됩니다. 고용주가 과세 년도에 해당하는 지출. 사용자가 세금 납부 대상인 파트너십 기간 중 회원 인 파트너쉽의 적격 지출에 대한 고용주의 주식 캐나다에서 PE를 보유하고있는 각 법인의 해당 법인의 과반수 지출에 대한 관련 법인 주식을 포함하여 고용주 과세 연도에 종료되는 과세 연도에 대한 해당 법인의 지출 고용주의 총 경비는 특별 항목을 제외하고 일반적으로 인정 된 회계 원칙에 따라 결정됩니다. 연결 및 지분법은 사용하지 않아야합니다. 총 수익. 사용자의 총 수익은 GAAP에 따라 결정된 총 수익입니다 통합 및 지분법을 사용하지 않고 캐나다에 PE가있는 관련 기업과의 거래 또는 고용주 또는 관련 법인이 회원 인 파트너쉽과의 거래로 인한 총 수익을 줄입니다. 조정 총 수익. 고용주는 과세 연도는 다음 금액의 합계입니다. 과세 년도에 대한 고용주의 총 수익입니다. loyer는 과세 연도에 종료되는 파트너십 기간 중 회원 인 파트너십의 총 수익에서 차지합니다. 고용주가 종료하는 과세 연도에 대해 캐나다에 PE가있는 각 관련 법인의 총 수익입니다. 관련 법인을 포함하여 과세 연도. 단기 또는 과세 연도. 연간 지출이 짧거나 과세 연도가있는 경우 지출, 총 경비 및 총 수익을 연간 금액으로 추정합니다. 파트너가 연방 ITA 제 248 1 항의 의미 내에서 파트너쉽의 명시된 멤버 인 경우, 파트너에게 귀속되는 파트너쉽의 적격 경비, 총 경비 및 총 수익의 분배는 0으로 간주된다.
No comments:
Post a Comment